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四川省注冊會計師行業業務報告防偽報備管理暫行辦法

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川注協〔2014〕12號
****條 為推動行業誠信建設,加強對會計師事務所執行業務的動態監控,遏制不法分子假冒會計師事務所和注冊會計師出具虛假報告,治理行業不正當低價競爭,維護注冊會計師行業服務市場秩序,維護會計師事務所和社會公眾合法利益,提升行業社會公信力,根據中國注冊會計師協會的有關要求,四川省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)決定啟用“業務報告防偽報備系統”,為保證報備工作的有序進行,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于我省行政區域內依法設立的會計師事務所(分所)以及來我省執業的省外會計師事務所(分所)。
第三條 凡會計師事務所承辦的業務,包括財務報表審計、專項審計、驗資及其他鑒證或非鑒證業務,并以會計師事務所名義對外出具的業務報告,均應按本辦法規定進行業務報告防偽報備。
第四條 會計師事務所出具業務報告時應將帶有防偽編號和防偽碼的報告防偽封面附加在出具業務報告書的首頁。
第五條 業務報告防偽報備的操作流程為:會計師事務所通過省注協網站登錄“省注協行業服務與管理平臺”,進入“業務報告防偽報備系統”,按照系統指引錄入相關信息,填報完成后由系統生成帶有防偽編號和防偽碼的報告防偽封面。
第六條 會計師事務所提交報備信息后,防偽報備系統將按照省注協相關管理要求進行審核,審核通過的自動完成報備;審核不通過的提交至省注協進行人工審核。需人工審核的業務報告,事務所應提交以下資料:
(一)書面申請;
(二)業務約定書;
(三)客戶相關業務報表;
(四)其他與業務有關的材料。
第七條 報備程序一旦完成,除客戶注冊地址、已收業務費等一般信息可在一個月內由事務所自行修改外,其他關鍵信息不得修改。會計師事務所因特殊原因需修改關鍵信息的,應向省注協提交經主任會計師簽名并加蓋事務所公章的書面申請,申請中應注明申請修改報備信息的原因,報省注協審核后修改。
第八條 業務報備信息錄入“業務報告防偽報備系統”并已獲取防偽編號的,原則上不予撤銷。如會計師事務所和委托人達成解除服務協議的,事務所應提交雙方簽署的解除該項服務的證明及相關業務報告復印件,經省注協審核后撤銷,對于撤銷報備的業務,事務所應承擔已出具報告的后果。
第九條 我省行政區域內會計師事務所終止時,省注協將停止該事務所使用 “業務報告防偽報備系統”,取消報備權限,收回密鑰。
第十條 我省行政區域外會計師事務所(分所)來我省執業的,應到省注協辦理報告防偽報備手續,并接受省注協的業務監督,辦理時應提交以下材料:
(一)會計師事務所營業執照、執業證書復印件;
(二)會計師事務所所在地省級注冊會計師協會出具的證明,證明內容包括:該所是否依法設立,是否處于正常經營狀態,并確認該所主任會計師(或分所負責人)姓名、注冊會計師名單;
(三)業務約定書原件及復印件;
(四)基于省注協報備電子模版填寫完整的具體業務報備信息;
(五)省注協要求提交的其他材料。
同一年度內,上述(一)、(二)項材料只需提供一次,如信息發生變更,應提供變更資料。
第十一條 省注協通過網站對社會公眾提供業務報告防偽查詢。報告使用者登錄協會網站,錄入報告防偽封面上的防偽編號,即可查詢報告客戶名稱、出具報告會計師事務所及注冊會計師等簡要信息;報告使用者還可以進一步錄入資產總額、營業收入、注冊資本等報告詳細內容,對報告真偽進行進一步的查驗核實。
第十二條 會計師事務所應真實完整的錄入相關報備信息,事務所的主任會計師為業務報告防偽報備的****責任人,對事務所上報的相關業務信息的真實性、完整性負責。
第十三條 為保證業務報備工作的質量,會計師事務所應當建立“業務報告防偽報備系統”管理制度,指定專人負責業務報備工作,省內分所出具的報告由分所錄入信息經總所審核通過后完成報備。
第十四條 業務報告使用防偽編號僅證明該業務報告是由經依法批準設立的、具有法定執業資格的會計師事務所出具。業務報告的法律責任主體是簽字注冊會計師及其所在事務所,省注協不承擔業務報告的任何法律責任。
第十五條 省注協對會計師事務所報備信息具有保密義務,除正常工作外,對未經批準擅自對外提供事務所報備信息的行為,將追究相關人員責任。
第十六條 省注協對“業務報告防偽報備系統”的有關信息進行實時監控。對存在異常報備情形的會計師事務所,可以給予警示或暫停使用“業務報告防偽報備系統”自動報備的處理。省注協可采用遠程抽檢或者實地檢查等方式核查業務報備的真實性,事務所必須按照要求提供相關原始資料。
第十七條 會計師事務所在業務防偽報備中存在下列情形的,由省注協給予警示:
(一)業務報備數據存在較多錯漏的;
(二)出具報告數量異常的;
(三)其他應當給予處理的情形。
第十八條 會計師事務所存在下列情形的,省注協暫停事務所使用“業務報告防偽報備系統”自動報備功能,事務所通過提交相關材料到省注協進行人工審核報備:
(一)采取虛報、漏報、錯報等不正當手段錄入報備信息獲取業務報告防偽編號,逃避省注協日常監管的;
(二)將同一防偽編號用于不同內容報告的;
(三)經證實存在使用不正當手段低價承攬業務的;
(四)存在報備異常情況,經警示后仍不予改正的;
(五)其他應當暫停使用“業務報告防偽報備系統”自動報備功能的情形。
上述行為情節嚴重的,省注協將列為重點監管對象,并由秘書處給予相應的行業懲戒。
第十九條 會計師事務所及注冊會計師存在下列情形的,省注協暫停相關事務所及注冊會計師在“業務報告防偽報備系統”中的報備權限:
(一)受行政處罰暫停執業期間的;
(二)未按規定完成注冊會計師任職資格檢查的;
(三)不履行會員義務且情節嚴重的。
第二十條 本辦法自發布之日起施行,原《四川省注冊會計師協會關于對驗資報告實行防偽標識管理的通知》(川注協〔2006〕90號)、《四川省注冊會計師協會關于驗資報告防偽標識管理部分規定調整的通知》(川注協〔2010〕14號)同時廢止。
第二十一條 本辦法由省注協負責解釋。

 

 

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